关联方花式占用资金141笔 晨龙锯床遭证监局处罚30万元

3月23日，新三板企业晨龙锯床(831160.OC)发布公告称，因关联方资金占用违规被浙江证监局给予警告，并处以30万元罚款。晨龙锯床成为首例因关联方违规占用资金被监管者罚款的新三板企业。

去年7月12日起，浙江证监局对晨龙锯床的资金占用情况进行立案调查，目前已审理终结。浙江证监局查明后认为，晨龙锯床与浙江晨龙锯床集团有限公司(下称“晨龙集团”)、浙江合一机械有限公司(下称“合一机械”)存在多起违规关联资金往来情况，已披露的2015 年半年度报告中关联方资金占用的数据不准确、不完整。

鉴于上述违规情形，浙江证监局对晨龙锯床出具了《行政处罚决定书》，对公司给予警告，并处以30万元罚款，同时对董事长、实控人丁泽林和董秘周杰给予警告，并分别处以3万元罚款。

去年11月25日，股转系统就曾因实控人违规占用资金问题对晨龙锯床、丁泽林采取公开谴责、对周杰采取通报批评的纪律处分，并计入诚信档案。2016年4月以来，公司主办券商财通证券连续发布两封风险提示函，要求晨龙锯床及公司实际控制人杜绝任何方式的关联方资金占用行为。

根据公告，在2014年9月至2016年4月期间，晨龙锯床与丁泽林控制的晨龙集团之间共发生81笔关联资金交易，晨龙集团占用晨龙锯床的资金累计发生额多达1.1亿元，是晨龙锯床2015年经审计净资产的两倍之多。

在2014年9月至2015年12月期间，晨龙锯床与丁泽林之子控制的合一机械之间共发生60笔关联资金交易，合一机械占用晨龙锯床的资金累计发生额为1474万元。

发生上述这些资金占用行为的方式除了直接借出，还包括过通过公司采购人员个人账户、银行委托贷款借出等方式。并且晨龙锯床均未在事实发生之日起两个转让日内披露，未履行相应的董事会、股东大会审议程序及信息披露义务。

此外，晨龙锯床在2015年半年度报告对关联方资金占用金额的披露也不准确、不完整，公司标注的关联交易拆出金额是5068万元，而实际发生的拆出金额为6210万元，两者金额相差超过1000万元。

晨龙锯床表示公司频繁出现关联资金拆借与拆入产生的原因是实际控制人为了资金周转顺畅。目前，公司已收回关联方的所有占用款，并补充了审议程序以及公告，在2015年半年报中已进行了更正，公司财务部也已完善关联交易的决策流程与对外资金支付的审批流程。

2015年11月，全国股转公司下发《关于开展挂牌公司资金占用情况专项自查的通知》严查资金占用，去年7月份股转系统的内部通知也强调:“重要问题说三遍，重大事项查三遍。资金占用报告期期末查一遍，报材料前查一遍，挂牌前查一遍，一经查实，一律不得挂牌。”

北京一家大型券商高级副总裁告诉第一财经记者，新三板市场绝大多数企业都出现过关联方资金占用，程序不合规事后披露公告的现象也很普遍。资金占用主要有两大类，一类经营性的资金占用是通过关联交易的形式以某种业务往来占用公司的资金，另一类非经营性的资金占用就是通过资金拆借或资金，直接从挂牌公司划拨到关联方，由关联方有偿或者无偿使用。

另一位券商新三板业务负责人对第一财经记者表示，在新三板，资金占用的多数原因是控股股东、实际控制人对于公司治理没有深刻的认识，没有把它当成公众公司。

公开资料显示，晨龙锯床2014年9月挂牌新三板，主营金属带锯床、金属圆锯机的研发、制造与销售。2016年上半年，晨龙锯床营收3642万元，同比下降10%，净利润208万元，同比下降14%。目前，公司共有16户股东，挂牌期间未发生定增，按2017年3月15日收盘价3.16元/股计算，公司市值为9480万元。

(第一财经实习生王天然对本文亦有贡献)